Приговор по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ | Дело №1-81/2020
Содержание:
Дело №1-81/2020
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
28 мая 2020 года. <адрес>.
Киевский районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи ФИО52
при секретаре судебного заседания ФИО9,
с участием прокурора ФИО10,
подсудимого ФИО5 и его защитника, адвоката ФИО11, подтвердившего свои полномочия ордером № от ДД.ММ.ГГГГ,
представителя потерпевшего ФИО20,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Ц-городского района <адрес>, гражданина России, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении 5 несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «Дионис ЛТД», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, суд –
УСТАНОВИЛ:
ФИО5, являясь руководителем организации — директором Общества с ограниченной ответственностью «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» (далее – Общество), совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ внесена запись о постановке на учет в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД за основным государственным регистрационным номером №, состоящий на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, идентификационный номер налогоплательщика (ФИО6) 9102014023, код причины постановки на учет (КПП) 910201001.
ФИО5 в соответствии с приказом №-К от ДД.ММ.ГГГГ осуществляет с ДД.ММ.ГГГГ полномочия директора ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД (юридический и фактический адрес: Российская Федерация, <адрес>).
В соответствии с п.п. 8.13, 8.13.2 Устава Общества, утвержденного протоколом общего собрания участников Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, а также п.п. 2.1 и 2.3 Трудового договора с директором Общества от ДД.ММ.ГГГГ директор Общества ФИО5 является единоличным исполнительным органом Общества и осуществляет руководство его текущей деятельностью, при этом уполномочен без доверенности действовать от имени Общества, распоряжаться имуществом и средствами Общества, обязан своевременно обеспечивать уплату налогов в бюджет в порядке и размерах, определенных законодательством Российской Федерации, а также в соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Общества.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации Общество является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.
В соответствии с ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор Общества ФИО5 в силу занимаемой должности являлся лицом, на которое в соответствии с вышеуказанными нормами законодательства Российской Федерации возложена обязанность государством уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Вместе с тем, ФИО5, выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заведомо зная о том, что у возглавляемого им Общества ДД.ММ.ГГГГ образовалась недоимка по налогам перед бюджетной системой Российской Федерации, в частности, по акцизу на алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9% в сумме 6 386 568,00 руб., по акцизу на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки в сумме 3 671 182,25 руб., по налогу на добавленную стоимость в сумме 3 864 367,00 руб., недоимка по уплате страховых взносов в сумме – 10 180,10 руб. уклонялся от ее погашения в добровольном порядке в установленные законом сроки, допустил сокрытие денежных средств, за счет которых в предусмотренном законодательством налогах и сборах должно быть произведено взыскание по налогам и страховым взносам в крупном размере при следующих обстоятельствах.
В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, задолженность по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 19 044 133,59 руб., в частности, по акцизу на алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9% в сумме 12 247 644, 00 руб., по акцизу на вина без добавления этилового спирта на сумму 2 823 630,25 руб., по налогу на добавленную стоимость в сумме 3 961 716,64 руб., недоимка по уплате страховых взносов в сумме 11 142,70 руб., а также неисполнением выставленных требований по уплате указанных налогов срок которых наступил, Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> на расчетные счета Общества ДД.ММ.ГГГГ было выставлено инкассовое поручение. В последствии, в связи с неисполнением ФИО5 обязанностей по уплате обязательных платежей ФНС были выставлены инкассо: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением выставленных решений, в соответствии с п. 5, п. 1 ст. 31, ст. 76 Налогового Кодекса Российской Федерации Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> в адрес банков, в которых Обществом были открыты расчетные счета, направлены решения о приостановлении операций по расчетным счетам данного налогоплательщика.
При этом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор Общества ФИО5, зная о том, что налоговым органом были приняты все меры по принудительному взысканию недоимки с руководимого им Общества — ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД, осознавал и предвидел, что в случае поступления денежных средств на указанные счета предприятия они будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам и сборам в доход государства.
В связи с этим, директор Общества ФИО5, действуя умышлено, с целью вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в нарушение требований ст. ст. 45, 46, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации непосредственно осуществляя руководство организацией, путем дачи соответствующих руководящих поручений, указаний и распоряжений подчиненным работникам, не осведомленным о его преступных намерениях, во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено в помещении ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД», расположенном по адресу: <адрес>, организовал подписание и направление в адрес директора ООО «ДК «Дионис» ФИО12 уведомлений о необходимости исполнения обязательств перед поставщиками ООО «ВП «Дионис ЛТД» в счет погашения имеющейся у ООО «ДК «Дионис» задолженности перед ООО «ВП «Дионис ЛТД» в том числе следующих писем-уведомлений:
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности по электроэнергии по счету №А2 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 62 306.38 руб., по счету №ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59511.79 руб., пеню по электроэнергии по счету №Ш1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13, 18 руб., за услуги сети интернет «АРД ИНВЕСТ» за март 2018 года по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000 руб.
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи ПАО МТС в сумме 15 011.99 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед «Росспиртпромом» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85 400.47 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Аврора» на сумму 5000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги интернет ООО «Ардинвест» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Центр сертификации «Крым» на сумму 57 000.00 руб., перед ООО «Догруз» на сумму 85 000.00 руб., перед ООО «Скинтавр» на сумму 3500.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги по оформлению сертификата происхождения перед Союз «ТПП Крыма» по счету №-с от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6950.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи ПАО МТС по счету № о ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 138.77 руб., в т.ч. НДС 2 309, 39 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи перед ГУП РК «Крымтелеком» по счету №.02.2018 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5905.20 руб. и по счету №_MGДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13.28 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги сопровождения процесса фиксации и передачи информации в ЕГАИС Московскому филиалу АО «ЦентрИнформ» по счету № SA-11836 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000 руб. и № SA-12176 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед ИП «ФИО13» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед ООО «ЯФТиУ» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 472. 00 руб., в том числе НДС на сумму 31 800.82 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед ООО «Ардинвест» за предоставленные услуги Интернет ООО «Ардинвест» в сумме 2000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед МФ АО «ЦентрИнформ» за изготовления Рутокена по счету RC-45143 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 600.00 руб. и по счету № М4-45143 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности за услуги по оформлению документов по штриховому кодированию согласно счета №-ш от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 900.00 руб., и по счету №-ш от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 900 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи ПАО МТС № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 254.26 руб., а так же за НДС в сумме 2 784.55 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за предоставленные ООО «Росспиртпром» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40 906.37 руб.
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги Интернет предоставленные ООО «Ардинвест» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за изготовление наклеек ООО «Дизайн-Эффект» по счету № DE-00000247 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27 070.75 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ЯФТиУ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 360.00 руб., в том числе за НДС на сумму 32393.90 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «БГ РУС» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 138.руб., ИП ФИО1 по счету Б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 500.00 руб., Страховое АО «ВСК» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 025. 00 руб., ООО «ВЕЙН УНД ВАССЕР» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 400.00 руб., ПАО МТС по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 337.77 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед страховое акционерное общество «ВСК» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 025.00 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счету № ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 236.60 руб., АО «Росспиртпром» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 269.92 руб., Союз «ТПП Крым» по счету №-ш от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 800.00 руб., ИП Свидетель №1 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 650.00 руб. и счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 400.00 руб.
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ТКСКОМ» по счету № LС00826401 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 650.00 руб., ООО «БГ РУС» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед Союз «ТПП Крыма» по счету №-ч от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000.00 руб., ООО «Лексикон» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350.00 руб., ООО «Кубекс Карго Сервис» по счету №.00 от ДД.ММ.ГГГГ, ИП Свидетель №1 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ланта» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ардинвест» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ДОГРУЗ» по счету № на сумму 15 000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Винтаж» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 157.50 руб., ООО «Винтаж» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ГУП РК «Крымтелеком» по счету №.05.2018 за май 2018 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 428.68 руб., ГУПРК «Крымтелеком» по счету № MGI 06.2018 за май 2018 г. от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13.28 руб., ГУПРК «Крымтелеком» по счёту №.05.2018 за июнь 2018 г. от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 558. 92 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счету №А2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 660.23 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счёту 3092/44/0618Ш1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654.78 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «РСХ» по счету № на сумму 435 559.94 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ШАГ» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 429.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счёту №ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 616. 11 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счёту №ПП2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 241.75 руб., ООО «ЛАНТА» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 146.88 руб., ИП ФИО26 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 400.00 руб., ИП ФИО26 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350. 00 руб., ИП ФИО26 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 250. 00 руб., ООО «Новороспалет» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 000.00 руб, КРОООО «Всероссийское Добровольное пожарное общество по счету № на сумму 4 618.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «РСХ» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 559.94 руб., ООО «РСХ» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 559.94 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ПАО «МТС» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 973.42 руб., АО «Росспиртпром» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 825.07 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Союзпак» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000.00 руб., ИП Свидетель №1 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ЛАНТА» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 032.58 руб., ИП «Свидетель №1» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350.00 руб., ИП «ФИО14» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500.00 руб., ИП «ФИО14» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000.00 руб., ИП «ФИО14» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000.00 руб.
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед МФ АО «ЦентрИнформ» по счету № SA-13704 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000.00, ИП «Свидетель №1» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед МФ АО «ЦЕнтрИнформ» по счёту № SA-14212 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000. 00 руб., ООО «Химстройсервис» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975.00 руб., ООО «Радонд» по счёту № РД-1190 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 164.00 руб., ООО «ФИО3» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 809.72 руб., ПАО «МТС» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 995.05 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ИП «ФИО15», ПАО «МТС» по счёта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 995.05 руб., ООО «К-телеком» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 руб., ООО «СЦ «Таврия» по счёту 269 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 900 руб., ООО «Такском» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 650 руб., ИП «Огнерубова» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350 руб. и счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 050.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «СЦ «Таврия-92» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 900 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Винзавод Юровский» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000.00 руб.;
— № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «АЗС-Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000.00 руб., ООО «АЗС-Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000.00 руб., ООО «АЗС-Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000.00 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 650 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 650 руб., ООО «Водограй» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 150.00 руб., ООО «Центр сертификации «Крым» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3500 руб., ООО «Кубэкс Карго Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 003.00 руб., ООО «Эрфольг Ком» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 100.00 руб., РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счету № ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 831.19 руб.;
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 в адрес директора ООО «ДК «Дионис» ФИО12 были направлены уведомления о необходимости исполнении обязательств перед поставщиками ООО «ВП «Дионис ЛТД» в счет погашения имеющейся у ООО «ДК «Дионис» задолженности перед ООО «ВП «Дионис ЛТД» на общую сумму 6 008 518.25 руб.;
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании письменных поручений, подписанных директором Общества ФИО5, а также в соответствии с достигнутой договоренностью с директором ООО «Дистрибьюторская компания «Дионис» Свидетель №4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО5, денежные средства на расчетные счета Общества, обремененные инкассовыми поручениями, не поступали, а в нарушение очередности платежей, указанной в ст. 855 ГК РФ, были направлены ООО «Дистрибьюторская компания «Дионис», имеющей кредиторскую задолженность перед ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД, в адрес третьих лиц – контрагентов-поставщиков ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД, в размере 6 008 518.25 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
В результате преступных действий ФИО16 недоимка по уплате налогов и страховых взносов, в том числе за счет принудительного её взыскания не была погашена, а задолженность ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» по уплате налогов и страховых взносов составила 36 931 281, 91 руб. в том числе:
— Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 3 961 716, 64 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 6 002 204, 29 руб.;
— Акцизы на алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9 процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 12 247 644, 00 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 21 266 913,00 руб.;
— Акцизы на вина без добавления этилового спирта из пищевого сырья, производимые на территории РФ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 2 823 630, 25 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 8 301 947,38 руб.;
— Дополнительные взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФ России на выплату страховой пенсии по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 11 142,70 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 19 180,04 руб.;
— Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 0 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 227 530,66 руб.;
— Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ России на выплату страховой пенсии по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 0 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 1 092 191,94 руб.;
— Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 0 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 21 314, 60 руб.;
Таким образом, ФИО5, заведомо зная о существовании у возглавляемого им предприятия ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД просроченной обинкассированной задолженности по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи достоверно осведомленным о приостановлении налоговым органом расходных операций по счетам ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД, предвидя, что при поступлении денежных средств на счета предприятия, за счет них будет произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно вывел их из-под механизма принудительного взыскания, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам, с целью сокрытия данных денежных средств, подлежащих взысканию в бесспорном порядке, минуя расчетные счета ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД, израсходовал данные денежные средства по своему усмотрению, тем самым сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере на общую сумму 6 008 518.25 руб.
Подсудимый ФИО5 свою вину в совершенном преступлении признал полностью, гражданский иск не признал и пояснил, что все было так как указано в обвинительном заключении. Он рассчитывался с другими кредиторами, чтобы сохранить производство и коллектив, загрузив их работой, в связи с чем образовалась налоговая задолженность. Считает, что в настоящее время предприятие весь долг по налогам выплатило, эти данные имеются в налоговой инспекции и бухгалтерии предприятия, поэтому считает иск необоснованным и недоказанным. Если и имеются какие-то налоговые недоплаты, то иск должен быть предъявлен ни к нему, а к предприятию, поскольку у предприятия имеются средства производства.
Кроме показаний подсудимого, его виновность в содеянном подтверждается:
— показаниями представителя потерпевшего ФИО20 о том, что она является представителем ИФНС России по <адрес>. ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» ЛТД» состоит на налоговом учете в <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5, являясь директором ООО «ВП «Дионис» ЛТД», с ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и сборам в размере, превышающем 2 250 000 рублей, и принятых ИФНС России по <адрес> мерах по взысканию указанной недоимки, принял решение произвести расчеты с поставщиками ООО «ВП «Дионис» ЛТД» в общей сумме 6 056 092,58 рублей через ООО «Дистрибьютерская компания «Дионис», минуя счета ООО «ВП «Дионис» ЛТД» и принятые ИФНС России по <адрес> меры по взысканию недоимки. Тем самым ФИО5, путем распоряжения выручкой от покупателей и заказчиков, произведено сокрытие денежных средств в общей сумме 6 056 092,58 рублей, не поступивших на расчетный счет ООО «ВП «Дионис» ЛТД», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, должно было быть произведено взыскание недоимки. Тем самым, ФИО5 лишил возможности ООО «ВП «Дионис» ЛТД» осуществлять обязательные к исполнению платежи налогов и сборов в бюджет в установленный законом срок;
— исследованными судом показаниями свидетеля Свидетель №2 о том, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства состоит с декабря 2016 года. На ДД.ММ.ГГГГ согласно информации «АИС Налог-3» у предприятия ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» образовалась задолженность по налогам и сборам. Руководство предприятия ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» при наличии задолженности по обязательным платежам в бюджет, и заведомо зная о блокировании расчетных счетов, переданы документы и даны распоряжении о перечисления денежных средств в счет расчетов со своими контрагентами с расчетного счета ООО «Дистрибьютерская компания Дионис», чем были скрыты денежные средства, за счет которых должно было производится взыскание в счет погашение налоговой задолженности ( т. 16 л.д. 19 — 21);
— исследованными судом показаниями свидетеля Свидетель №3 о том, что в должности главного бухгалтера ООО «ВП Дионис ЛТД» работает с 2016 года. Её непосредственным руководителем являлся директор предприятия – ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» и ООО «Дистрибьюторская компания «Дионис» был заключен договор поставки №, в соответствии с которым ООО «ВП Дионис ЛТД» должно было поставлять готовую винную продукцию, а ООО «ДК «Дионис» должно было производить расчет за него. При этом, договор был заключен на неопределенный срок. Расчет со стороны ООО «ДК «Дионис» должен был осуществляться по мере реализации товара. В связи с тем, у ООО «ВП «Дионис ЛТД» имелись задолженности перед другими кредиторами, директором ФИО5 было принято решение направить в ООО «ДК «Дионис» письма, в которых была указана просьба производить расчет с указанными выше кредиторами, в счет погашения задолженности по договору поставки №. То есть, ООО «ДК «Дионис» производит расчет не с ООО «ВП Дионис ЛТД», а с кредиторами, тем самым гася их задолженность перед кредиторами. Кому из кредиторов и в каком объеме необходимо перечислять денежные средства в счет расчета по договору поставки №, определял непосредственно сам ФИО5 Все письма с подобной просьбой готовились по распоряжению ФИО5 и подписывались им. У ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» имеется бюджетная недоимка по налогам и сборам, размер которой составляет около 42 000 000 (сорок два миллиона) рублей. Указанная недоимка по налогам и сборам стала образовываться с 2018 года. ФИО5 знал об имеющейся задолженности по недоимке. В случае если бы ФИО5 не направлял письма в ООО «ДК «Дионис» с просьбой произвести расчет перед контрагентами в счет погашения задолженности по договору поставки №, то денежные средства за отгруженную продукцию поступили бы на расчетный счет (т. 16 л.д. 44-47);
— исследованными судом показаниями свидетеля Свидетель №5 о том, что она до ДД.ММ.ГГГГ занимала должность финансового директора ООО «Винодельческое предприятие Дионис ЛТД». ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» и ООО «Дистрибьюторская компания «Дионис» был заключен договор поставки №, в соответствии с которым ООО «ВП Дионис ЛТД» должно было поставлять готовую винную продукцию, а ООО «ДК «Дионис» должно было производить расчет за него. При этом, договор был заключен на неопределенный срок, то есть поставка вина осуществлялась по мере необходимости покупателя. Расчет со стороны ООО «ДК «Дионис» должен был осуществляться по мере реализации товара. В связи с тем, что у ООО «ВП «Дионис ЛТД» имелись задолженности перед другими кредиторами, директором ФИО5 было принято решение направить в ООО «ДК «Дионис» письма, в которых была указана просьба производить расчет с указанными выше кредиторами в счет погашения задолженности по договору поставки №. То есть, ООО «ДК «Дионис» производит расчет не с ООО «ВП Дионис ЛТД», а с кредиторами, тем самым гася их задолженность перед кредиторами. Кому из кредиторов и в каком объеме необходимо перечислять денежные средства в счет расчета по договору поставки №, определял непосредственно сам ФИО5 Все письма с подобной просьбой готовились по распоряжению ФИО5 и подписывались им. Каждое письмо в ООО «ДК «Дионис» подписывалось ФИО5, в котором отражалось какой платеж, в каком размере и какому контрагенту необходимо оплатить в счет погашения задолженности по договору поставки №. ФИО5 знал об имеющейся задолженности по недоимке. ИФНС России по <адрес> в последующем в течении 2018 года каждый месяц накладывало инкассо на расчетный счет в ПАО «РНКБ». Инкассо накладывалось практически каждый месяц, поскольку у предприятия имелась обязанность по ежемесячной оплате налога на акцизы, НДС и выплаты в пенсионный фонд. ФИО5 знал о наложении инкассо, поскольку об этом приходили уведомления из налоговой службы. В случае если бы ФИО5 не направлял подобные письма в ООО «ДК «Дионис» с просьбой произвести расчет перед контрагентами в счет погашения задолженности по договору поставки №, то денежные средства за отгруженную продукцию поступили бы на расчетный счет (т. 16 л.д. 57-60);
— показаниями свидетеля Свидетель №7 о том, что является директором ООО «Дизайн Эффект». Между ООО «Дизайн Эффект» и ООО «ВП Дионис ЛТД» был заключен гражданско-правовой договор, где ООО «Дизайн Эффект» выступала исполнителем, а ООО «ВП Дионис ЛТД» заказчиком. За выполненные работы ООО «Дизайн Эффект», для ООО «ВП Дионис ЛТД», безналичный расчет с указанием в платеже за ООО «ВП Дионис ЛТД» осуществила ООО «ДК Дионис»;
— заключением судебно-экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ году, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Дистрибьюторская компания «Дионис» в счет погашения задолженности перед ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства с расчетного счета №, открытого в ПАО «РНКБ Банк», поставщикам ООО «Винодельческое предприятие «Дионис ЛТД», всего в сумме 6 056 092,58 руб. (т. 19 л.д. 7 — 52);
— заключением судебно-экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в кассу ООО «ВП Дионис ЛТД» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 13 190 457,19 руб. (т. 19 л.д.58 — 118);
— заключением судебно-экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на расчетные счета ООО «ВП Дионис ЛТД» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 16 178 840,36 руб. (т. 19 л.д.124 — 164);
— протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в помещении кабинета № следственного отдела по <адрес> ГСУ СК России по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, согласно которому в ходе выемки у подозреваемого ФИО5 были изъяты письма уведомления о необходимости исполнении обязательств перед поставщиками ООО «ВП «Дионис ЛТД» в счет погашения имеющейся у ООО «ДК «Дионис» задолженности перед ООО «ВП «Дионис ЛТД» (т. 18 л.д.192 — 196);
— протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены изъятые письма уведомления о необходимости исполнения обязательств перед поставщиками ООО «ВП «Дионис ЛТД» в счет погашения имеющейся у ООО «ДК «Дионис» задолженности перед ООО «ВП «Дионис ЛТД», письма № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности по электроэнергии по счету №А2 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 62 306.38 руб., по счету №ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5951.79 руб. — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи ПАО МТС в сумме 15 011.99 руб.;- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед «Росспиртпромом» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85 400.47 руб.; — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Аврора» на сумму 5000.00 руб;- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед за услуги интернет «Ардинвест» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000.00 руб.;- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Центр сертификации «Крым» на сумму 57 000.00 руб., перед ООО «Догруз» на сумму 85 000.00 руб., перед ООО «Скинтавр» на сумму 3500.00 руб;- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги по оформлению сертификата происхождения перед Союз «ТПП Крыма» на сумму 6950.00 руб.; — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи ПАО МТС в сумме 15 138.77 руб.;- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи перед ГУП РК «Крымтелеком» по счету №.02.2018 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5905.20 руб. и по счету №_MGДД.ММ.ГГГГ на сумму 13.28 руб.; — 238 от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги сопровождения процесса фиксации и передачи информации в ЕГАИС Московскому филиалу АО «ЦентрИнформ» по счету № SA-11836 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000 руб. и № SA-1276 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000 руб.;- № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед ИП «ФИО17» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.; — № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед ООО «ЯФТиУ» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 472.00 в том числе НДС на сумму 31 800.82 руб.;- № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед ООО «Ардинвест» за предоставленные услуги Интернет в сумме 2000.00 руб.; — № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности перед МФ АО «ЦентрИнформ» за изготовления Рутокена по счету RC-45143 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 600.00 руб. и по счету № М4-45134 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности за услуги по оформлению документов по штриховому кодированию согласно счета №-ш от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 900.00 руб., и по счету №-ш от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 900 руб. — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги связи ПАО МТС в сумме 18 254.26 руб., а так же за НДС в сумме 2 784.55 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за предоставленные ООО «Росспиртпром» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40 906.37 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за услуги Интернет предоставленные ООО «Ардинвест» в сумме 2000.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности за изготовление наклеек ООО «Дизайн-Эффект» в сумме 27 070.75 руб. — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ЯФТиУ» на сумму 212 360.00 руб. в том числе за НДС на сумму 32393.90 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «БГ РУС» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 138.руб., ИП ФИО1 по счету Б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 500.00 руб., Страховое АО «ВСК» по счету 018-056-000943 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 025. 00 руб., ООО «ВЕЙН УНД ВАССЕР» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 400.00 руб., ПАО МТС по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 337.77 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед страховое акционерное общество «ВСК» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 025.00 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счету № ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 236.60 руб., АО «Росспиртпром» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 269.92 руб., Союз «ТПП Крым» по счету №-ш от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 800.00 руб., ИП Свидетель №1 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 650.00 руб. и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 400.00 руб. — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ТКСКОМ» по счету № LС00826401 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 650.00 руб., ООО «БГ РУС» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 000.00 руб. — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед Союз «ТПП Крыма» по счету №-ч от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000.00 руб., ООО «Лексикон по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350.00 руб., ООО «Кубекс Карго Сервис» по счету №.00 от ДД.ММ.ГГГГ, ИП Свидетель №1 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ланта» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ардинвест» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ДОГРУЗ» № на сумму 15 000.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Винтаж» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 157.50 руб., ООО «Винтаж» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ГУП РК «Крымтелеком» по счету №.05.2018 за май 2018 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 428.68 руб., ГУПРК «Крымтелеком» по счету № MGI 06.2018 за май 2018 г. от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13.28 руб., ГУПРК «Крымтелеком» по счёту №.05.2018 за июнь 2018 г. от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 558. 92 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счету №А2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 660.23 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счёту 3092/44/0618Ш1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654.78 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «РСХ» по счету № на сумму 435 559.94 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ШАГ» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 429.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счёту №ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 616. 11 руб., Симферопольское городское РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счёту №ПП2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 241.75 руб., ООО «ЛАНТА» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 146.88 руб., ИП ФИО26 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 400.00 руб., ИП ФИО26 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350. 00 руб., ИП ФИО26 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 250. 00 руб., ООО «Новороспалет» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 000.00 руб, КРОООО «Всероссийкое Добровольное пожарное общество по счету № на сумму 4 618.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «РСХ» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 559.94 руб., ООО «РСХ» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 559.94 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ПАО «МТС» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 973.42 руб., АО «Росспиртпром» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 825.07 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Союзпак» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000.00 руб., ИП Свидетель №1 по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 руб. — № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «ЛАНТА» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 032.58 руб., ИП «ФИО18» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350.00 руб., ИП «ФИО14» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500.00 руб., ИП «ФИО14» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000.00 руб., ИП «ФИО14» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед МФ АО «ЦентрИнформ» по счету № SA-13704 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000.00, ИП «Свидетель №1» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед МФ АО «ЦЕнтрИнформ» по счёту № SA-14212 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000. 00 руб., ООО «Химстройсервис» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975.00 руб., ООО «Радонд» по счёту № РД-1190 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 164.00 руб., ООО «ФИО3» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 809.72 руб., ПАО «МТС» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 995.05 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ИП «ФИО15», ПАО «МТС» по счёта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 995.05 руб., ООО «К-телеком» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 руб., ООО «СЦ «Таврия» по счёту 269 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 900 руб., ООО «Такском» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 650 руб., ИП «Огнерубова» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350 руб. и счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 050.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «СЦ «Таврия-92» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 900 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «Винзавод Юровский» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000.00 руб.- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности перед ООО «АЗС-Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000.00 руб., ООО «АЗС-Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000.00 руб., ООО «АЗС-Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000.00 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 650 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350 руб., ИП ФИО4 по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 650 руб., ООО «Водограй» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 150.00 руб., ООО «Центр сертификации «Крым» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3500 руб., ООО «Кубэкс Карго Сервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 003.00 руб., ООО «Эрфольг Ком» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 100.00 руб., РОЭ ГУП РК «Крымэнерго» по счету № ПП1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 831.19 руб. (т. 18 л.д.242 246, 247-253);
— сведениями Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, согласно которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ВП Дионис ЛТД» числиться задолженность в связи с неисполнением требований об уплате налога на общую сумму 13 932 297,4 рублей. Так же с ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес>, в адрес ООО «ВП Дионис ЛТД» выставлены инкассовые поручения № № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на бесспорное списание денежных средств со счета на общую сумму 9 690 019,25 рублей (т. 20 л.д. 20-47, 49-61);
— уставом ООО «Винодельческое предприятие Дионис ЛТД» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого оно является юридическим лицом, осуществляющее, производство вина из винограда, перегонку, очистку и смешивание спиртов, а так же иные виды деятельности согласно устава (т. 21 л.д. 61-79);
— свидетельством о постановке ООО «ВП Дионис ЛТД» на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 125);
— свидетельством о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридическим лиц ООО «ВП Дионис ЛТД» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 126);
— приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ о продлении полномочий директора ООО «ВП Дионис ЛТД» ФИО5, на основании протокола общего собрания учредителе № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 122);
— трудовым договором с директором ООО «ВП Дионис ЛТД» ФИО5, согласно которого ФИО5 имеет право издавать приказы и распоряжения в соответствии с законодательством Российской Федерации, без доверенности действовать от имени предприятия, а так же иные права согласно трудового договора (т. 21 л.д. 123-124).
Таким образом, дав оценку всем доказательствам в их совокупности, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый обоснованно подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
Признавая вину подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления, установленной в полном объеме, суд квалифицирует его действия по ч.1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.
При назначении наказания подсудимому суд руководствуется требованиями ст.ст. 6, 43, 60, 56 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, обстоятельства дела, а также влияние назначенного наказания на его исправление.
Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.
Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, предусмотренными п. «г» ч.1 ст.61, ч.2 ст.61 УК РФ, суд признает наличие малолетних и несовершеннолетних детей у виновного, чистосердечное раскаяние в содеянном.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст.63 УК РФ не установлено.
Кроме того, суд при назначении наказания также учитывает признание подсудимыми вины, данные о личности виновного ранее не судим, на учете в психоневрологическом диспансере и наркологическом диспансере не состоит, по месту жительства характеризуются положительно, имеют семьи, является многодетным родителем, поэтому суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого без реального отбывания наказания, путем назначения наказания в виде штрафа согласно ст.46 УК РФ.
По уголовному делу процессуальных издержек, не имеется.
Имеются вещественные доказательства, судьбу которых суд разрешает в порядке ст.81 УПК РФ.
Прокурором заявлен гражданский о взыскании с подсудимого 6 008 518,25 рублей материального вреда в пользу Российской Федерации – Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес>.
Подсудимый и его защитник иск не признали, при этом подсудимый пояснил, что имеется документация, подтверждающая то, что в последующем все причитающиеся налоговые выплаты предприятие уплатило. Кроме того, по их мнению, если предприятие действующее, имеет оборотные средства, то такой иск должен быть предъявлен ни к нему, а к предприятию.
Учитывая изложенное, а также то, что данный иск заявлен прокурором в суде, и следовательно предварительным следствием доводы ответчика не проверялись, а в данном судебном заседании выяснение этих вопросов потребует дополнительного времени и то, что в настоящее время каких либо препятствий, вызванных данным иском, для принятия итогового решения суда не имеется, суд считает возможным согласиться с ходатайством прокурора о выделении гражданского иска, для рассмотрении его в общем порядке гражданского судопроизводства.
В связи с назначением подсудимому наказания не связанного с изоляцией от общества, суд отменяет ему меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.296-313 УПК РФ, суд –
ПРИГОВОРИЛ:
ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить наказание по указанной статье 200 000 рублей штрафа.
Меру пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении — отменить.
Иск прокурора от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 6 008 518.25 рублей выделить из уголовного дела для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
Вещественные доказательства: письма, сопроводительные письма, оборотные сальдовые ведомости копии актов сверки, реестры платежей, копии платежных ведомостей, копии авансовых платежей, кассовых чеков, расходных кассовых платежей, авансовых отчетов, заявлений, кассовых ордеров и других документов изъятых в ООО «ВП Дионис ЛТД» (т.18 л.д.247-253, т.20 л.д. 7-18, 167-168), находящиеся на хранении в комнате вещественных доказательств СО по <адрес> ГСУ СК России по Республики Крым и <адрес> – возвратить по принадлежности ООО «ВП Дионис ЛТД».
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Крым через Киевский районный суд <адрес> в течение десяти суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о личном участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.
